Veelgestelde vragen Garantstellingsregeling Curatoren

Veelgestelde vragen

Aan welke voorwaarden dient een nieuw verzoek om garantstelling te voldoen?

Voor het indienen van een nieuw verzoek om een garantstelling gelden een aantal voorwaarden.

• U vult digitaal de vragenlijst ‘nieuw verzoek’ in.
• Er is sprake van een failliete vpb-plichtige rechtspersoon, tenzij er sprake is van faillissementspauliana en/of een rechtsvordering wordt ingesteld op grond van artikel 2:9 BW. In dat geval hoeft de failliete rechtspersoon niet vpb-plichtig te zijn.
• U heeft een vermoeden van onbehoorlijk bestuur (op grond van de artikelen 2:9, 2:138, 2:149, 2:248 en/of 259 BW) en/of faillissementspauliana (op grond van de artikelen 42, 43 en/of 47 van de Faillissementswet).
• U onderzoekt een faillissement waar sprake is van een ontoereikende boedel. U heeft goedkeuring van de rechter-commissaris.
• U heeft voldoende verhaalsmogelijkheden. Hierbij dient u de verhouding 1:4 in acht te nemen. Voorbeeld: als u garantie vraagt voor een bedrag van € 10.000,- dient er verhaal mogelijk te zijn voor minimaal € 40.000.-. Onderbouwende stukken waaruit verhaal blijkt, dient u mee te sturen.
• U kunt aantonen dat er voldoende schulden zijn. Hierbij dient u de verhouding 1:2 in acht te nemen. Voorbeeld: Als u garantie vraagt voor een bedrag van € 10.000,- dienen de schulden minimaal € 20.000 te bedragen. In geval van faillissementspauliana moet er sprake zijn van een redelijke verhouding tussen het gevraagde bedrag en het bedrag dat gemoeid is met de te vernietigen rechtshandeling.

Aan welke voorwaarden dient een verzoek voor verhoging van de garantstelling te voldoen?

Voor het indienen van een verzoek voor verhoging van de garantstelling gelden een aantal voorwaarden.

• U vult digitaal de vragenlijst ‘Verzoek om verhoging’ in.

• U heeft een vermoeden van onbehoorlijk bestuur en/of faillissementspauliana.

• U heeft het verstrekte garantiebedrag nagenoeg besteed en er is nog steeds sprake van een ontoereikende boedel.

• U houdt de redelijke verhouding (1:2) garantiebedrag en de totale schulden in acht.

• U houdt de redelijke verhouding (1:4) garantiebedrag en de te verwachten opbrengst (verhaalsmogelijkheden) in acht.

Waarvoor kunt u een garantstelling aanvragen?

In artikel 2 lid 1 van de Garantstellingsregeling 2012 is aangegeven dat u een garantstelling kunt aanvragen voor het instellen van een verhaalsonderzoek, vooronderzoek en/of procedure op grond van de artikelen 9, 138, 149, 248 en 259 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de artikelen 42, 43 en 47 van de Faillissementswet. Uitgangspunt is een vermoeden van onbehoorlijk bestuur door de bestuurder(s) of feitelijk beleidsbepaler(s) of het plegen van een faillissementspauliana door de bestuurder(s) of feitelijk beleidsbepaler(s) eventueel in samenwerking met één of meer derden.

Hoe dient u een (verhogings-)verzoek in?

Voor het indienen van een nieuw verzoek om een garantstelling dient u digitaal gebruik te maken van het aanvraagformulier GSR 2012. Bekijk voor meer informatie de pagina Beroep doen op de garantstellingsregeling curatoren.

Wat is de gemiddelde reactietijd van Justis na ontvangst van uw verzoek?

Na het indienen van een verzoek krijgt u in de meeste gevallen binnen 2 werkdagen een ontvangstbevestiging. We streven ernaar om uw verzoek binnen 4 weken te behandelen.

Welke kosten komen voor vergoeding in aanmerking?

Op grond van artikel 2 lid 1 en lid 2 van de GSR 2012 kunt u een vergoeding aanvragen voor:

• Reeds gemaakte kosten voor het opstellen van de aanvraag.
• Reeds gemaakte kosten die direct gerelateerd zijn aan het instellen van het verhaalsonderzoek of vooronderzoek.
• Nog te maken kosten voor het doen van een (aanvullend) verhaalsonderzoek.
• Nog te maken kosten voor het doen van een (aanvullend) vooronderzoek.
• Nog te maken kosten in verband met het instellen van een procedure.
• Kosten voor het periodiek rapporteren / verzenden van de faillissementsverslagen naar Justis.

U dient er rekening mee te houden dat bij een verzoek tot verhoging geen reeds gemaakte kosten voor vergoeding in aanmerking komen. Ook dient u tijdig om verhoging van de verstrekte garantstelling te verzoeken.

Komen reeds gemaakte kosten voor vergoeding in aanmerking?

Op grond van artikel 2 lid 1 en 2 van de Garantstellingsregeling 2012 kan vergoeding van reeds gemaakte kosten alleen ter sprake komen bij de indiening van de eerste aanvraag voor een garantie.

Artikel 5 van de GSR 2012 bepaalt dat het verzoek tot verhoging een beschrijving van de stand van zaken op dat moment en een inschatting van de te verwachten kosten bevat. Reeds gemaakte kosten zijn in dit artikel niet genoemd. U dient dus altijd tijdig om verhoging van de verstrekte garantstelling te verzoeken.

De volgende reeds gemaakte kosten komen voor vergoeding in aanmerking:

• Kosten voor het opstellen van de aanvraag.
• Kosten die gerelateerd zijn aan het instellen van het verhaalsonderzoek of vooronderzoek.

De volgende reeds gemaakte kosten komen niet voor vergoeding in aanmerking:

• Reeds gemaakte kosten voor procedures.
• Kosten die gerelateerd zijn aan het doen van aangifte van faillissementsfraude.

Vergoedt de garantstelling ook de btw?

Nee. Het bedrag van de garantie wordt exclusief btw verleend. Dit is aangegeven in artikel 1 lid 1 van de overeenkomst. U kunt de btw vanuit de boedel uiteindelijk terugvragen van de Belastingdienst.

Vergoedt de garantstelling een proceskostenveroordeling?

Ja. Als een garantie is verstrekt voor het voeren van een procedure. In het bedrag van de garantstelling is een vergoeding inbegrepen voor de door u te besteden tijd en voor de betaalde verschotten, waaronder de proceskosten waarin u mogelijk jegens de wederpartij wordt veroordeeld.

Waarom zijn verhaalsmogelijkheden van belang? En hoe weet ik of er sprake is van voldoende verhaalsmogelijkheden?

Artikel 6 lid 1 sub e van de GSR 2012 stelt voorwaarden aan de verhaalsmogelijkheden bij een verzoek om een garantstelling of verhoging hiervan. Het bedrag van de gevraagde garantstelling dient in redelijke verhouding te staan tot het redelijkerwijs te verwachten bedrag dat door uw inspanningen kan worden verhaald. 

Waar kunt u verhaalsinformatie opvragen?

Op grond van de Leidraad invordering 2008 (artikel 36.2) kan de Belastingdienst gratis verhaalsinformatie leveren over de bestuurder(s) en/of commissaris(sen) van de gefailleerde vennootschap.

Kunt u een garantie aanvragen voor het laten instellen van een verhaalsonderzoek in het buitenland?

Ja. Justis hanteert per te onderzoeken (rechts)persoon een bedrag van € 1.300,- als richtlijn. Dit staat in de Toelichting op de garantstellingsregeling. Bij verhaalsonderzoek in het buitenland kunnen de kosten hoger liggen. Indien mogelijk dient de aanvraag voor het in te stellen verhaalsonderzoek te worden onderbouwd met een offerte.

Hoe dient u om te gaan met via de garantie ontvangen baten voor de boedel als de werkzaamheden in het faillissement nog niet zijn beëindigd?

U gebruikt deze baten eerst ter betaling van de kosten van de verdere activiteiten onder de verstrekte garantie. Zodra de boedel leeg is, kunt u weer gebruik maken van de gelden die door de Caceis Bank (voormalig Kas Bank) onder de garantie beschikbaar zijn gesteld (artikel 7 lid 5 van de GSR 2012). 

Hoe dient u gebruik te maken van de door de Caceis Bank (voormalig Kas Bank) geopende rekening-courant?

Bij het verlenen van de garantie is met u overeengekomen welke door u te maken kosten onder de garantie vallen (zoals uren). Ter dekking van die kosten kunt u van de bij de Caceis Bank (voormalig Kas Bank) geopende rekening-courant vrijelijk gelden opnemen tot het maximum van het garantiebedrag. Voor die opnamen hoeft u dus niet vooraf om toestemming te vragen van Justis.

Zolang het onder de garantie verleende bedrag daartoe nog ruimte biedt, kunt u kosten inclusief btw betalen van de rekening-courant. Uiteindelijk stort u het bedrag van de betaalde btw terug op deze rekening, nadat u de btw terugvordert vanuit de boedel resp. verrekend met de overige overeengekomen kosten.

Op welke momenten dient u aan Justis te rapporteren en hoe ziet zo’n rapportage er uit?

U rapporteert in ieder geval op het door artikel 73a van de Faillissementswet voorgeschreven moment of op het door u met de rechter-commissaris afgesproken (eerstvolgende) moment.

Wanneer en hoe dient u rekening en verantwoording af te leggen?

Wanneer er geen of onvoldoende gelden in de boedel vloeien om de kosten onder de garantie te dekken, en u voornemens bent de activiteiten in het faillissement te beëindigen, dan dient u de minister te verzoeken om (het tekort) uit te betalen aan de Caceis Bank. Daarvoor dient u digitaal via dit formulier rekening en verantwoording af te leggen.

Wat is de gemiddelde reactietijd van Justis na ontvangst van een rekening en verantwoording?

Na het indienen van een verzoek krijgt u in de meeste gevallen binnen 2 werkdagen een ontvangstbevestiging. We streven ernaar om de door u ingediende rekening en verantwoording binnen 4 weken te behandelen.

Moet u bij het afleggen van rekening en verantwoording eerst een salarisbeschikking aan de Rechtbank vragen?

Nee, dat is niet noodzakelijk. De garantie is aan de curator verstrekt op basis van de specificatie van de te verwachten kosten die eerder in de vragenlijst is opgegeven. Deze specificatie en de in het formulier rekening en verantwoording gevraagde informatie zijn bepalend bij de financiële afwikkeling van de garantie.

Als de boedel op enig moment is veroordeeld tot betaling van proceskosten, hoe gaat dat dan?

In artikel 7 lid 2 van de GSR 2012 is bepaald dat in het bedrag van de garantstelling ook de proceskosten waarin een curator mogelijk jegens de wederpartij wordt veroordeeld vallen. In de garantstellingsovereenkomst is onder andere aangegeven dat de hoogte van de proceskosten op het moment van het verlenen van de garantstelling niet bekend is. Om die reden worden deze kosten vergoed via een ondertekend addendum bij deze overeenkomst.

Het is aan de curator om aan te geven of er een bedrag aan proceskosten (waartoe de boedel op enig moment is veroordeeld) moet worden betaald. De curator kan daarvoor om verhoging van de verstrekte garantie vragen. Dat kan ‘tussentijds’ zijn, op het moment dat de boedel de proceskosten moet betalen of bij het afleggen van ‘rekening en verantwoording’. In dat geval zal de garantie ‘achteraf’ worden verhoogd ter betaling daarvan. Zolang de bankrekening bij de aangewezen kredietinstelling nog voldoende ruimte biedt, kan de curator de proceskosten alvast betalen in afwachting van de verhoging van de garantie.

Kunt u ook een garantstelling aanvragen in het faillissement van een natuurlijk persoon?

Nee. De Garantstellingsregeling heeft zijn basis in boek 2 (Rechtspersonen) van het Burgerlijk Wetboek en is daarom alleen van toepassing op faillissementen van rechtspersonen.

Valt het doen van aangifte van faillissementsfraude ook onder de Garantstellingsregeling 2012?

Nee. In artikel 2 lid 1 van de GSR 2012 is aangegeven op welke in te stellen rechtsvorderingen een te verlenen garantie betrekking kan hebben. Voor het doen van aangifte van faillissementsfraude kunt u een beroep doen op een vergoedingsregeling van het ministerie van Financiën. Het standaardformulier kunt u vinden op de website van INSOLAD (na inloggen) en mailen naar: faillissementsfraude@belastingdienst.nl.

Valt het opstellen van faillissementsverslagen voor de rechtbank ook onder de garantstellingsregeling?

Nee, dit valt niet onder de garantstellingsregeling. Dit is een verantwoordelijkheid van u aan de rechter commissaris die buiten de garantstellingsregeling valt. Enkel de tijdsbesteding voor het periodiek rapporteren aan Justis valt onder de garantstellingsregeling.